Pytanie do IZ PO KL:
Czy koszty marży banku sprzedającego walutę (tzw. spread, czyli różnica między ceną średnią danej waluty a ceną sprzedaży tejże waluty przez dany bank) jest kosztem kwalifikowalnym w projekcie i może być pokryta z pozycji "Założenie i obsługa wydzielonego rachunku bankowego projektu" czy też należy ją traktować jako ujemną różnicę kursową w projekcie i uznać za koszt niekwalifikowany? Jeśli koszt ten będzie kwalifikowany, to czy wystarczy udokumentować go wydrukiem tabeli kursowej danego banku z dnia przelewu refundacji na rachunek partnera i wyliczeniem kosztów tzw. spreadu na podstawie danych z tabeli kursowej? Poniżej przedstawiam szczegóły pytania skierowanego do KIW.
Płatności na rzecz partnera będą wykonywane przez beneficjenta na podstawie noty księgowej przedłożonej przez partnera, sporządzonej w walucie EUR. Beneficjent złoży w banku prowadzącym wydzielony rachunek projektu dyspozycję refundacji poniesionych kosztów w EUR przeliczonych po kursie sprzedaży walut z dnia dokonania przelewu przez bank prowadzący wydzielony rachunek projektu na wskazane konto partnera. Strony uzgadniają, iż koszty prowizji bankowych transferów zagranicznych na konto partnera są potrącane przez beneficjenta z kwoty transzy do refundacji zgodnej z notą księgową.
W trakcie realizacji projektu nastąpiły różnice w kursach walut. Wynikają one z dwóch powodów: 1. Bank prowadzący rachunek wydzielony projektu przelewa refundację noty księgowej partnera po kursie sprzedaży walut w danym banku, zaś biuro rachunkowe księguje tę samą notę księgową zgodnie z przepisami Ustawy o rachunkowości po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego wystawienie noty księgowej. 2. Zmienności kursu EUR w okresie od dnia wystawienia noty do dnia jej zapłaty. W omawianym przypadku kurs sprzedaży waluty banku z dnia zapłaty noty był wyższy od średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego wystawienie noty księgowej przez partnera ponadnarodowego. W związku z tym rodzi się pytanie, czy różnica ta, będąca w głównej mierze wynikiem marży banku sprzedającego walutę (tzw. spread, czyli różnica między ceną średnią danej waluty a ceną sprzedaży tejże waluty przez dany bank) jest kosztem kwalifikowalnym w projekcie i może być pokryta z pozycji "Założenie i obsługa wydzielonego rachunku bankowego projektu". Problem polega na tym, iż bank prowadzący rachunek naszego projektu pobiera średnio 12 groszy marży tzw. spread za 1 EUR wysłane zagranicę. Przy projekcie o wartości ponad 60 000 Euro urasta to do poważnej kwoty. Zgodnie z Zasadami finansowania PO KL niekwalifikowalne są różnice kursowe wynikające z wahania kursów walut - jeśli kurs średni z dnia przelewu jest wyższy niż średni kurs z dnia wystawienia dokumentu księgowego. W jaki sposób jednak należy traktować tzw. spread? Nawet jeśli płatność będzie dokonana tego samego dnia, w którym partner wystawi notę księgową, i tak pojawi się koszt bankowy związany ze spreadem. Czy w takiej sytuacji można traktować spread jako rodzaj opłaty bankowej i zapłacić z pozycji kosztów obsługi rachunku bankowego?
Stanowisko IZ PO KL - pismo nr DZF-IV-82252-242-IK/13 z dn. 12 czerwca 2013 r.
Koszt marży banku sprzedającego walutę (tzw. spread) nie stanowi jako taki odrębnego wydatku w ramach PO KL. Wydatkiem kwalifikowanym może być natomiast faktura lub inny równoważny dokument księgowy opłacony w walucie obcej. Na potrzeby rozliczeń we wnioskach o płatność faktur opłaconych w walucie obcej należy stosować zasady określone w podrozdziale 3.1.3 Zasad finansowania PO KL, tj. w przypadku płatności bezgotówkowych dokonywanych w walutach obcych do przeliczeń walutowych należy stosować procedury dotyczące przeliczania wartości płatności gotówkowych dokonywanych w walutach obcych na złoty spisane i obowiązujące u beneficjenta, o ile nie uwzględniają one ujemnych różnic kursowych. W przypadku braku wspomnianych procedur jako kurs przeliczeniowy należy przyjąć kurs sprzedaży waluty z dnia dokonania płatności, zastosowany przez bank beneficjenta do realizacji transakcji (udokumentowany potwierdzeniem wystawionym przez bank lub wyciągiem bankowym).
